พอร์ทัลกฎหมายของจีน - CJO

ค้นหากฎหมายของจีนและเอกสารสาธารณะที่เป็นทางการเป็นภาษาอังกฤษ

ภาษาอังกฤษอาหรับจีน (ดั้งเดิม)Dutchภาษาฝรั่งเศสภาษาเยอรมันภาษาฮินดีภาษาอิตาลีภาษาญี่ปุ่นเกาหลีโปรตุเกสรัสเซียสเปนสวีเดนชาวอิสราเอลชาวอินโดนีเซียเวียตนามภาษาไทยตุรกีMalay

กฎหมายภาษีอากรแสตมป์ของจีน (พ.ศ. 2021)

.

ประเภทของกฎหมาย กฏหมาย

การออกแบบร่างกาย คณะกรรมการประจำสภาประชาชนแห่งชาติ

วันที่ประกาศใช้ มิถุนายน 10, 2021

วันที่มีผล กรกฎาคม 01, 2022

สถานะความถูกต้อง ถูกต้อง

ขอบเขตของการใช้ ทั้งประเทศ

หัวข้อ กฎหมายภาษีอากร

บรรณาธิการ หวางเอี้ยนหลิง黄燕玲

กฎหมายภาษีอากรแสตมป์แห่งสาธารณรัฐประชาชนจีน
(นำมาใช้ในการประชุมคณะกรรมการประจำสภาประชาชนแห่งชาติครั้งที่สิบสาม เมื่อวันที่ 29 มิถุนายน พ.ศ. 10)
ข้อ 1 นิติบุคคลและบุคคลที่ทำใบรับรองที่ต้องเสียภาษี หรือทำธุรกรรมเกี่ยวกับหลักทรัพย์ภายในอาณาเขตของสาธารณรัฐประชาชนจีนจะต้องเสียภาษีแสตมป์ และจะต้องจ่ายภาษีแสตมป์ตามบทบัญญัติของกฎหมายนี้
ในกรณีที่นิติบุคคลหรือบุคคล นอกอาณาเขตของสาธารณรัฐประชาชนจีน ทำใบรับรองที่ต้องเสียภาษีซึ่งใช้ภายในอาณาเขตของจีน จะต้องเสียภาษีแสตมป์ตามบทบัญญัติของกฎหมายนี้
มาตรา 2 เพื่อความมุ่งประสงค์ของกฎหมายนี้ "ใบรับรองที่ต้องเสียภาษี" หมายถึง สัญญา หนังสือรับรองการโอนสิทธิ์ในทรัพย์สิน และสมุดบัญชีธุรกิจที่ระบุไว้ในตารางรายการที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษีสำหรับภาษีแสตมป์ที่แนบมากับกฎหมายนี้
มาตรา 3 สำหรับวัตถุประสงค์ของกฎหมายนี้ "ธุรกรรมหลักทรัพย์" หมายถึงการโอนหุ้นและใบรับฝากหุ้นที่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายและสถานที่ซื้อขายหลักทรัพย์ทั่วประเทศอื่น ๆ ที่ได้รับอนุมัติจากสภาแห่งรัฐ
ผู้โอนจะเก็บภาษีแสตมป์จากธุรกรรมหลักทรัพย์แทนผู้รับโอนธุรกรรมหลักทรัพย์
ข้อ 4 รายการที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษีสำหรับภาษีแสตมป์ ให้ดำเนินการตามตารางรายการที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษีสำหรับภาษีแสตมป์ที่แนบมากับกฎหมายนี้
มาตรา 5 หลักเกณฑ์ภาษีอากรแสตมป์ให้รวมถึง
(1) เกณฑ์ภาษีสำหรับสัญญาที่ต้องเสียภาษีต้องเป็นจำนวนเงินที่ระบุไว้ในสัญญา ไม่รวมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุไว้
(๒) หลักเกณฑ์ภาษีสำหรับการโอนสิทธิในทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีต้องเป็นจำนวนเงินที่ระบุไว้ในหนังสือรับรองการโอนสิทธิในทรัพย์สิน แต่ไม่รวมถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุไว้
(3) เกณฑ์ภาษีสำหรับสมุดบัญชีธุรกิจที่ต้องเสียภาษีจะเป็นจำนวนรวมของทุนชำระแล้ว (ทุน) บวกจำนวนทุนสำรองที่บันทึกไว้ในสมุดบัญชีธุรกิจ
(4) เกณฑ์ภาษีสำหรับการทำธุรกรรมหลักทรัพย์ต้องเป็นมูลค่ารายการ
ข้อ 6 ในกรณีที่สัญญาที่ต้องเสียภาษีหรือหนังสือรับรองการโอนสิทธิในทรัพย์สินไม่ระบุจำนวนเงิน ให้กำหนดเกณฑ์ภาษีสำหรับภาษีแสตมป์ตามจำนวนเงินที่ชำระจริง
หากยังไม่สามารถกำหนดฐานภาษีตามบทบัญญัติในวรรคก่อนได้ ให้กำหนดตามราคาตลาด ณ เวลาที่ทำสัญญาหรือหนังสือรับรองการโอนสิทธิในทรัพย์สิน และในกรณีที่การกำหนดราคาหรือการกำหนดราคาของรัฐบาลภายใต้แนวทางของรัฐบาลจะต้องดำเนินการตามกฎหมาย ให้กำหนดหลักเกณฑ์ด้านภาษีตามระเบียบที่เกี่ยวข้องของรัฐ
ข้อ 7 ในกรณีที่ไม่มีราคาโอนในการทำธุรกรรมหลักทรัพย์ ให้คำนวณและกำหนดเกณฑ์ภาษีตามราคาปิดของหลักทรัพย์ในวันซื้อขายสุดท้ายก่อนจดทะเบียนโอน และหากไม่มีราคาปิด ให้คำนวณและกำหนดเกณฑ์ภาษีตามมูลค่าที่ตราไว้ของหลักทรัพย์
ข้อ 8 จำนวนภาษีแสตมป์ที่ต้องชำระให้คำนวณโดยการคูณฐานภาษีด้วยอัตราภาษีที่ใช้บังคับ
ข้อ 9 ในกรณีที่ใบรับรองที่ต้องเสียภาษีฉบับเดียวกันระบุรายการที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่สองรายการขึ้นไปและแสดงรายการจำนวนเงินตามลำดับ จำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระให้คำนวณตามอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง และในกรณีที่จำนวนเงินไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหากให้ใช้อัตราภาษีที่สูงขึ้น
ข้อ 10 ในกรณีที่คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายได้ลงนามในใบรับรองภาษีเดียวกัน ให้คำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระแยกกันตามจำนวนที่เกี่ยวข้องกับบุคคลดังกล่าวตามลำดับ
มาตรา 11 สมุดบัญชีธุรกิจที่ชำระภาษีแสตมป์แล้ว โดยที่ทุนชำระแล้ว (ทุน) รวมทุนสำรองที่บันทึกไว้ในปีถัดไปมากกว่าจำนวนรวมของทุนที่ชำระแล้ว (หุ้นทุน) บวกทุนสำรองที่ชำระภาษีแสตมป์แล้ว จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้คำนวณตามจำนวนที่เพิ่มขึ้น
มาตรา 12 ใบรับรองดังต่อไปนี้ให้ได้รับยกเว้นภาษีแสตมป์
(1) สำเนาหรือสำเนาใบรับรองที่ต้องเสียภาษี
(2) ใบรับรองภาษีที่สรุปโดยสถานทูตต่างประเทศ สถานกงสุลหรือสำนักงานตัวแทนขององค์กรระหว่างประเทศในประเทศจีนสำหรับการได้มาซึ่งสถานที่ซึ่งจะได้รับการยกเว้นภาษีตามกฎหมาย
(3) ใบรับรองภาษีที่สรุปโดยกองทัพปลดปล่อยประชาชนจีนและกองกำลังตำรวจติดอาวุธประชาชนจีน
(๔) สัญญาซื้อขายเพื่อซื้อวิธีการผลิตทางการเกษตรหรือการขายผลผลิตทางการเกษตรและสัญญาประกันสินค้าเกษตร ที่จัดทำโดยเกษตรกร ฟาร์มครอบครัว สหกรณ์วิชาชีพเกษตรกร องค์กรเศรษฐกิจส่วนรวมในชนบท และคณะกรรมการของชาวบ้าน
(5) สัญญาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือสัญญาเงินกู้ที่มีอัตราดอกเบี้ยส่วนลด และสัญญาเงินกู้ที่สถาบันการเงินระหว่างประเทศทำขึ้นเพื่อให้บริการเงินกู้พิเศษแก่ประเทศจีน
(๖) หนังสือรับรองการโอนสิทธิในทรัพย์สินที่เจ้าของทรัพย์สินทำไว้เพื่อบริจาคทรัพย์สินให้ทางราชการ โรงเรียน สถาบันสวัสดิการสังคม และองค์กรการกุศล
(๗) สัญญาการขายที่ทำขึ้นโดยสถาบันสุขภาพที่ไม่แสวงหากำไรเพื่อจัดซื้อยาหรือวัสดุทางการแพทย์
(8) คำสั่งซื้อทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สรุปโดยบุคคลและผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซ
ตามความต้องการของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของประเทศ สภาแห่งรัฐอาจกำหนดให้ลดหย่อนหรือยกเว้นภาษีแสตมป์ในกรณีต่างๆ เช่น สนองความต้องการที่อยู่อาศัยของผู้อยู่อาศัย การปรับโครงสร้างและการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ การล้มละลาย และสนับสนุนการพัฒนาขนาดเล็กและขนาดเล็ก ตามความต้องการของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของประเทศ และจะต้องยื่นการลดหรือยกเว้นดังกล่าวไปยังคณะกรรมการประจำสภาประชาชนแห่งชาติเพื่อบันทึก
มาตรา 13 ให้ผู้เสียภาษีซึ่งเป็นนิติบุคคลยื่นและเสียภาษีแสตมป์กับเจ้าหน้าที่ภาษีที่มีอำนาจ ณ สถานที่ที่ตั้งอยู่ และให้ผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดายื่นและเสียภาษีแสตมป์กับเจ้าหน้าที่ภาษีที่มีอำนาจ ณ สถานที่ที่ใบสำคัญแสดงสิทธิต้องเสียภาษีหรือเขาอาศัยอยู่
ในกรณีที่มีการโอนกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ ให้ผู้เสียภาษียื่นและชำระภาษีแสตมป์กับเจ้าหน้าที่สรรพากรที่มีอำนาจ ณ สถานที่ที่อสังหาริมทรัพย์นั้นตั้งอยู่
ข้อ 14 ในกรณีที่ผู้เสียภาษีเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดาในต่างประเทศ หากผู้เสียภาษีมีตัวแทนที่ได้รับอนุญาตในประเทศ ให้ตัวแทนในประเทศเป็นตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้าผู้เสียภาษีไม่มีตัวแทนรับอนุญาตในประเทศ ให้ผู้เสียภาษียื่นและชำระภาษีแสตมป์ด้วยตนเอง มาตรการเฉพาะให้กำหนดโดยหน่วยงานที่มีอำนาจภาษีภายใต้สภาแห่งรัฐ
สถาบันรับฝากหลักทรัพย์และสำนักหักบัญชีจะเป็นตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับธุรกรรมหลักทรัพย์และต้องยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่อหน่วยงานภาษีที่มีอำนาจ ณ สถานที่ที่สถาบันตั้งอยู่และส่งคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายและดอกเบี้ยที่ธนาคารชำระ
มาตรา 15 เวลาที่ภาระผูกพันในการเสียภาษีแสตมป์เกิดขึ้น ให้ถือเป็นวันที่ผู้เสียภาษีทำใบสำคัญภาษีหรือทำธุรกรรมเกี่ยวกับหลักทรัพย์เสร็จ
เวลาที่ภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับธุรกรรมหลักทรัพย์เกิดขึ้นคือวันที่ธุรกรรมหลักทรัพย์เสร็จสิ้น
มาตรา 16 ภาษีแสตมป์ ให้คำนวณและเรียกเก็บเป็นรายไตรมาส รายปี หรือตามธุรกรรม ในกรณีที่คำนวณและจัดเก็บภาษีเป็นรายไตรมาสหรือรายปี ให้ผู้เสียภาษียื่นและชำระภาษีภายใน 15 วันหลังจากสิ้นไตรมาสหรือปี ในกรณีที่มีการคำนวณและจัดเก็บภาษีแสตมป์แบบธุรกรรม ผู้เสียภาษีต้องยื่นและชำระภาษีภายใน 15 วัน นับแต่วันที่เกิดภาระผูกพันในการชำระภาษี
ภาษีแสตมป์ในการทำธุรกรรมหลักทรัพย์จะต้องเปลี่ยนทุกสัปดาห์ ตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายในการทำธุรกรรมหลักทรัพย์ต้องยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายและส่งคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายและดอกเบี้ยที่ธนาคารชำระให้เรียบร้อยภายใน 5 วันหลังจากสิ้นสัปดาห์
มาตรา 17 ภาษีแสตมป์อาจชำระได้โดยติดอากรแสตมป์หรือออกใบกำกับภาษีอื่นโดยหน่วยงานจัดเก็บภาษีตามกฎหมาย
ในกรณีที่ติดอากรแสตมป์บนใบรับรองที่ต้องเสียภาษี ผู้เสียภาษีต้องทำเครื่องหมายแต่ละตราประทับด้วยตราประทับบนรอยปรุหรือลากเส้นเพื่อแสดงการเพิกถอน
ให้พิมพ์อากรแสตมป์ภายใต้การกำกับดูแลของกรมสรรพากรที่มีอำนาจภายใต้สภาแห่งรัฐ
มาตรา 18 การบริหารและการจัดเก็บภาษีแสตมป์จะดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมายนี้และกฎหมายของสาธารณรัฐประชาชนจีนว่าด้วยการบริหารการจัดเก็บภาษี
มาตรา 19 ในกรณีที่ผู้เสียภาษี ตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่าย หน่วยงานจัดเก็บภาษี และพนักงานของพวกเขาฝ่าฝืนบทบัญญัติของกฎหมายนี้ ความรับผิดทางกฎหมายของพวกเขาจะถูกสอบสวนตามกฎหมายของสาธารณรัฐประชาชนจีนว่าด้วยการบริหารการจัดเก็บภาษีและบทบัญญัติอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องของกฎหมาย และระเบียบทางปกครอง
มาตรา 20 กฎหมายนี้จะมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2022 และข้อบังคับเฉพาะกาลว่าด้วยภาษีแสตมป์แห่งสาธารณรัฐประชาชนจีนที่ประกาศใช้โดยสภาแห่งรัฐเมื่อวันที่ 6 สิงหาคม พ.ศ. 1988 จะถูกยกเลิกพร้อมกัน

คำแปลภาษาอังกฤษนี้มาจากเว็บไซต์ทางการของ PRC National People's Congress ในอนาคตอันใกล้นี้เราจะแปลฉบับภาษาอังกฤษที่แม่นยำยิ่งขึ้นได้ที่ China Laws Portal

โพสต์ที่เกี่ยวข้องกับ China Justice Observer